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Derecho Financiero y Tributario II
- Prácticas de Aula/Semina (31.5 Horas)
- Clases Expositivas (52.5 Horas)
La asignatura Derecho Financiero y Tributario II es la segunda de las dos obligatorias que el Plan de Estudios del Grado en Derecho vincula a esta materia. Se imparte tras haber cursado otras como Derecho Constitucional, Derecho Administrativo I, Derecho Mercantil y Derecho Civil, que pueden ser instrumentales, desde el punto de vista conceptual, para entender la aplicación de los tributos.
El contenido de esta asignatura se centra en la ordenación constitucional de la actividad financiera de los entes públicos, el sistema de fuentes, la teoría del tributo y la relación jurídico tributaria, la configuración del poder financiero en el ámbito tributario con especial referencia a los niveles autonómico y local –dado que el sistema tributario estatal se imparte en la asignatura Derecho Financiero y Tributario I- y, por último las reglas y normas comunes para la aplicación de los tributos y la explicación de los procedimientos tributarios (gestión, inspección, recaudación, sancionador, revisión y delitos contra la Hacienda pública). Se estudia también la ordenación del presupuesto y el gasto público.
Esta asignatura es complementaria de otra, también obligatoria, en la que se estudian las diferentes figuras que integran nuestro sistema tributario.
No se exige ningún requisito específico para cursar la asignatura vinculado a la superación previa de determinadas asignaturas. Sin embargo, y conforme a la ubicación de la asignatura en la
memoria de verificación, es conveniente haber cursado con anterioridad determinadas materias que permitan conocer al estudiante los conceptos jurídicos sobre los que se asienta el sistema tributario y el sistema de normas previsto en nuestra Constitución.
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
RA6.1 Conocer los principios y normas jurídicas que integran la rama jurídica financiera y tributaria.
RA6.2 Conocer los conceptos jurídicos fundamentales de la materia.
RA6.3 Aplicar al caso las normas y los conceptos.
RA6.4 Elaborar dictámenes o informes en relación con la materia.
RA6.5 Elaborar dictámenes o informes que interrelacionen esta materia con otras materias jurídicas.
RA6.6 Exponer oralmente un tema concreto de la materia.
RA6.7 Participar en seminarios sobre la materia, defendiendo posiciones propias con argumentos jurídicos
Resultados de aprendizaje | Competencias |
RA6.1 | CG1 a CG3, CG7, CG13, CG25, CE28 CE1, CE4, CE5, CE8, CE10 a CE12 |
RA6.2 | CG1 a CG3, CG7, CG13, CG25, CG28 CE1, CE4, CE5, CE8 a CE12 |
RA6.3 | CG8 a CG13, CG19, CG25, CG26 CE4, CE8, CE10 a CE12, CE14, CE17 |
RA6.4 | CG8 a CG13, CG19, CG25, CG26 CE4, CE8, CE10 a CE12, CE14, CE17 |
RA6.5 | CG5, CG8 a CG13, CG19, CG25 a CG28 CE4, CE8, CE10 a CE12, CE14, CE17 |
RA6.6 | CG6, CG9 a CG11 CE13 |
RA6.7 | CG5, CG6, CG8 a CG10, CG16, CG20, CG21, CG24, CG26 CE13 |
5.5.1.5 COMPETENCIAS
5.5.1.5.1 BÁSICAS Y GENERALES
CG1 - Conocimiento y respeto a los derechos humanos y fundamentales, incluido el principio de igualdad y el principio de accesibilidad universal
CG2 - Conocimiento, respeto y promoción de los valores propios de una cultura de paz y democrática
CG3 - Que los estudiantes demuestren poseer y comprender conocimientos en la ciencia jurídica que parten de la base de la Educación Secundaria General, y suelen encontrarse a un nivel que, si bien se apoya en libros de texto avanzados, incluyen también algunos aspectos que implican conocimientos procedentes de la vanguardia de la ciencia jurídica
CG4 - Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas con mentalidad jurídica
CG5 - Capacidad de reunir e interpretar datos relevantes para emitir juicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética
CG6 - Capacidad para transmitir información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado
CG7 - Desarrollo de habilidades de aprendizaje necesarios para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía
CG8 - Capacidad para la aplicación de los conocimientos a la vida profesional
CG9 - Capacidad de comunicación correcta oral y escrita
CG10 - Manejo de fuentes en el idioma inglés
CG11 - Capacidad de utilización de herramientas informáticas y tecnologías de la comunicación
CG12 - Capacidad para buscar, obtener y seleccionar información
CG13 - Capacidad de análisis y síntesis
CG14 - Capacidad de organización y planificación
CG15 - Capacidad crítica y autocrítica.
CG16 - Capacidad para elaborar y defender argumentos
CG17 - Capacidad de discusión colectiva del conocimiento
CG18 - Capacidad para tomar decisiones
CG19 - Capacidad para resolver problemas
CG20 - Habilidades en las relaciones interpersonales
CG21 - Capacidad de negociación y conciliación
CG23 - Capacidad creativa para encontrar nuevas ideas
CG24 - Capacidad de liderazgo
CG25 - Capacidad de trabajo autónomo
CG26 - Capacidad para trabajar en equipo
CG27 - Capacidad para trabajar en ámbitos multidisciplinares y en un contexto internacional
CG28 - Reconocimiento de la diversidad y la multiculturalidad
5.5.1.5.2 TRANSVERSALES
No existen datos
5.5.1.5.3 ESPECÍFICAS
CE17 - Capacidad para aplicar el conocimiento teórico a la resolución práctica del Derecho y adquisición de los instrumentos necesarios para acceder a la formación especializada para el ejercicio profesional del Derecho
CE1 - Adquisición de conocimientos, habilidades y valores socio-jurídicos para la interpretación de ordenamiento jurídico
CE4 - Capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico
CE5 - Conocimiento de los principios y conceptos básicos del ordenamiento jurídico, en un contexto global, plural y cambiante
CE8 - Conocimiento de los procedimientos del sistema jurídico
CE9 - Capacidad de creación y estructuración normativa
CE10 - Capacidad para la búsqueda, manejo, comprensión e interpretación de fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales)
CE11 - Capacidad para utilizar las técnicas informáticas en la obtención y comunicación de información jurídica
CE12 - Capacidad para interpretar documentos jurídicos
CE13 - Desarrollo de la oratoria jurídica. Capacidad para expresarse apropiadamente ante un auditorio
CE14 - Capacidad para desarrollar un discurso jurídico correctamente estructurado de forma escrita. Capacidad para redactar escritos jurídicos
Tema 1. La actividad financiera de los entes públicos: configuración constitucional
- La actividad financiera de los entes públicos. Ingresos públicos. Clasificación.
y elementos esenciales de su régimen jurídico.
- Principios constitucionales que rigen la actividad financiera de los entes públicos.
- Sistema de fuentes del Derecho Financiero y Tributario.
Tema 2. El poder financiero
- El poder financiero estatal. Contenido y límites.
- El poder financiero autonómico. Contenido y límites. Ingresos autonómicos.
- El poder financiero de los EELL. Tributos locales.
Tema 3. La aplicación de las normas tributarias
- Aplicación en el espacio y en el tiempo de las normas tributarias.
- Interpretación, analogía, conflicto en la aplicación de la norma y simulación en Derecho tributario.
Tema 4. Teoría del tributo y relación jurídico-tributaria
- La relación jurídico tributaria. La obligación tributaria: concepto y clases.
- Elementos personales de la relación jurídico tributaria. Obligados tributarios. Clasificación y régimen jurídico. Domicilio fiscal. La representación en derecho tributario.
- Elementos de cuantificación de la obligación tributaria. Métodos de determinación de las bases imponibles.
Tema 5. Procedimientos de aplicación de los tributos
- Principios generales y normas comunes
- Procedimientos de gestión tributaria
- Procedimiento de inspección tributaria.
- Extinción de la obligación tributaria. Garantías del credito tributario. Procedimiento de recaudación tributaria.
Tema 6. Infracciones y sanciones tributarias. Delitos fiscales
- Infracciones y sanciones tributarias
- Procedimiento sancionador tributario
- Actuaciones de la Administración tributaria en los casos de Delito contra la Hacienda Pública
Tema 7. La revisión de actos en materia tributaria
- Procedimientos ordinarios de revisión. Especialidades en el ámbito local.
- Procedimientos especiales de revisión.
Tema 8. Derecho Presupuestario
- Introducción. Derecho presupuestario y de los gastos públicos.
- Concepto de presupuesto. La Ley de Presupuestos Generales del Estado: funciones, naturaleza, contenidos, estructura y efectos.
- Principios presupuestarios.
- El ciclo presupuestario: elaboración, tramitación parlamentaria, ejecución y liquidación.
- El control del presupuesto: control interno y externo.
De forma excepcional, si las condiciones sanitarias lo requieren, se podrán incluir actividades de docencia no presencial. En cuyo caso, se informará al estudiantado de los cambios efectuados.
TRABAJO PRESENCIAL | TRABAJO NO PRESENCIAL | |||||||||||
Temas | Horas totales | Clase Expositiva | Prácticas de aula /Seminarios/ Talleres | Prácticas de laboratorio /campo /aula de informática/ aula de idiomas | Prácticas clínicas hospitalarias | Tutorías grupales | Prácticas Externas | Sesiones de Evaluación | Total | Trabajo grupo | Trabajo autónomo | Total |
Tema 1 | 19 | 4 | 3 | 7 | 2 | 12 | 14 | |||||
Tema 2 | 24 | 6 | 3 | 9 | 2 | 16 | 18 | |||||
Tema 3 | 8,5 | 2 | 1,5 | 3,5 | 1 | 6 | 7 | |||||
Tema 4 | 45,5 | 10 | 7,5 | 17,5 | 4 | 26 | 30 | |||||
Tema 5 | 71 | 16 | 12 | 28 | 5 | 40 | 45 | |||||
Tema 6 | 15,5 | 4 | 1,5 | 5,5 | 2 | 11 | 13 | |||||
Tema 7 | 19 | 4 | 3 | 7 | 2 | 12 | 14 | |||||
EVALUACIÓN | 6 | 6 | 6 | |||||||||
Total | 208,5 | 46 | 31,5 | 6 | 83,5 | 18 | 123 | 141 |
MODALIDADES | Horas | % | Totales | |
Presencial | Clases Expositivas | 46 | 20,49% | |
Práctica de aula / Seminarios / Talleres | 31,5 | 14,03 % | ||
Prácticas de laboratorio / campo / aula de informática / aula de idiomas | ||||
Prácticas clínicas hospitalarias | ||||
Tutorías grupales | ||||
Prácticas Externas | ||||
Sesiones de evaluación | 6 | 2,67% | ||
No presencial | Trabajo en Grupo | 18 | 8,02% | |
Trabajo Individual | 123 | 54,79%% | ||
Total | 224,5 |
Evaluación continua (30% de la calificación). El profesor podrá seguir cualquiera de los siguientes métodos:
• Presentación o entrega de trabajos y preparación, resolución o entrega de supuestos prácticos.
• Participación y actitud en clase.
• Pruebas o controles de seguimiento de la materia en clase.
Examen (70% de la calificación). En esta prueba el alumno deberá sacar un mínimo de 2,8 puntos para poder añadir los puntos obtenidos por la evaluación continua. El examen será escrito según alguno de los siguientes métodos, o combinación de ellos, a criterio del profesor:
• contestación a preguntas en relación con supuestos.
• contestación tipo test.
• preguntas a desarrollar.
La nota de la evaluación continua podrá conservarse, si el alumno lo desea, durante las convocatorias del curso académico en el que se haya obtenido.
Los alumnos a los que se les haya reconocido la evaluación diferenciada optarán al 100% de la nota en el examen escrito. A tal efecto, deberán contestar las mismas preguntas que el resto de sus compañeros, (70% de la calificación) que se completarán con una parte práctica sobre los impuestos vistos (30% de la calificación) puntuable sobre 10 puntos.
En convocatoria extraordinaria todos los alumnos realizarán el mismo examen. Los alumnos que tengan calificación de la evaluación continua podrán solicitar que se les tenga en cuenta, en cuyo caso el examen se calificará sobre 7.
- Materiales del Campus Virtual
- Normas básicas de Derecho Financiero y Tributario actualizadas.
- Jurisprudencia ( www.westlaw.es )
- Bibliografía:
o I. MERINO JARA (Dir.), Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Tecnos, última edición.
o A.NAVARRO FAURE (coord.), Manual de Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Tirant lo Blanch,Valencia, última edición
o F. PÉREZ ROYO, Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Thomson Civitas, última edición.
o J.MARTÍN QUERALT, C. LOZANO SERRANO, G.CASADO OLLERO, J.M.TEJERIZO LÓPEZ, Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos, última edición.
o R.CALVO ORTEGA, Curso de Derecho Financiero, Thomson Reuters Civitas, última edición.